Arvonlisäverokantojen yhdistämisen vaikutus jakautuu epätasaisesti
Pienituloiset menettäisivät suhteessa käytettävissä oleviin tuloihin eniten, jos arvonlisäverokannat yhdistettäisiin. Veromuutoksen voi kompensoida tulonsiirroilla.
Pienituloiset menettäisivät eniten suhteessa käytettävissä oleviin tuloihin, jos kaikki arvonlisäverokannat yhdistettäisiin eli alimmat 10 ja 14 prosentin verokannat nostettaisiin ja ylin 24 prosentin verokanta laskettaisiin 22 prosenttiin.
Syksyn aikana on keskusteltu siitä, kannattaisiko arvonlisäverokannat yhdistää. Euromääräisesti veromuutos vähentäisi kulutukseen suunnattuja käytettävissä olevia tuloja joitakin kymppejä kuukaudessa.
Arvonlisäverokantojen yhdistäminen ei ole ongelmatonta
Laskelmissa vuoden 2012 kulutustutkimuksen aineistolla ja SISU-mikrosimulointimallilla on oletettu, että veromuutos ei vaikuta kotitalouksien käyttäytymiseen. Kotitalouksilla on siis käytettävissään sama euromäärä samoihin tuotteisiin, mutta he eivät muuta käyttäytymistään. Laskelmissa he veron noustessa saavat vähemmän tuotteita ja maksavat enemmän veroja sekä veron laskiessa päinvastoin.
Tosielämässä kotitaloudet muuttaisivat kulutuskäyttäytymistään riippuen tuotteiden keskinäisistä hinnoista.
Lisäksi alv-kantojen yhdistäminen ei ole aivan ongelmatonta, koska arvonlisäverokannan nostaminen voi kohottaa hintoja paljon enemmän kuin sen laskeminen alentaa.
Muutoksen voisi kompensoida tulonsiirroilla
Verojärjestelmän yksinkertaistaminen on hyvä tavoite, jossa sekä yritykset että kuluttajat hyötyvät.
Veromuutosten mittaluokka, joka on pari prosenttia käytettävissä olevista tuloista ja muutamia kymppejä kuukaudessa, voi kuulostaa pieneltä kotitalouden kannalta. Pienituloiselle kotitaloudelle parilla kympillä kuukaudessa voi kuitenkin olla suuri merkitys.
Jos kaikki alv-kannat yhdistettäisiin 22 prosenttiin, näillä oletuksilla valtiolle tulisi lisää verotuloja 0,74 miljardia kotitalouksien kulutuksesta. Vastaavilla oletuksilla, jos kaikki alemmat kannat korotettaisiin 24 prosentin tasolle, niin valtio keräisi verotuloja 1,48 miljardia enemmän.
Pienituloisimmille kotitalouksille muutokset olisi syytä kompensoida tulonsiirroilla. Se taas vähentäisi valtion uudistuksesta saamia taloudellisia hyötyjä, mutta johtaisi vähemmän solmuiseen verojärjestelmään.
Tapio Räsänen
tutkija, Kela
etunimi.sukunimi@kela.fi
